金税四期下，企业业务、财务、税务三者之间的关系图

企业经营中，强调业财融合。在金税四期下，企业更需要业务、财务和税务的融合。

以下是业务、财务、税务三者之间的关系图。

我试试简要聊聊业财税涉及的常见问题、解决方法和对中小企业相关建议。

一、常见问题

业务流程、财务核算、税务合规，如果不能结合会怎样，结合案例来说说常见问题。

1、出现税务疑点和产生税务风险

前几年有个客户是电商企业，被税务核查了。财务记账根据对外开具的发票确认收入和记账，导致平台金额大量未开票收入未申报和记账。

税务反馈的情况是和同行业数据相比，开票收入占全部收入比例高于同行（他们是100%），费用和收入不匹配等。

后来了解到，这个财务是个退休的老会计，以前在一个国营企业做财务，跟其他记账公司交流，说税务账务按照发票记账，这个她听进去了，背后的逻辑合理是前提，却忽略了。

做了一个面目全非的企业报表数据，公司老板对这一块也不关注，各做各的，结果出事了。

2、财务核算不准确，企业绩效无法兑现

财务核算不能反映业务经营状况，企业业绩奖励，到底要不要兑现？如果不兑现，怎么给考核部门解释？账面上看起来是赚钱了，可是往下细看，账面上的存货金额远远超出实际存货，已发生的费用也没有计提，趴在其他应收款上挂着往来，还有各种槽点……

如果按照现在报表发放绩效，公司不乐意，如果拖着不管，员工有情绪，影响绩效完成。

3、财务核算和税务合规的整合变成了四不像

这是很多企业容易犯的问题，在运用ERP系统时，软件顾问税务知识比较薄弱，直接设计为按照开票确认收入，成本却按照发货来确认，弄得乱套了，内部经营核算不正确，税务成本也不准确，变成四不像。

4、账外循环

私户采购、私户收款不入账，形成账外循环。

这几年随着大数据的完善，这一部分检查曝光的案例越来越多。主要是对私户收付款异常情况会引发银行警觉，大额无法解释的收付款，推送给税务系统，于是就无法隐匿了。

二、解决方法

企业出现这些问题，如何避免呢？李老师按照不同阶段给出相应的方案。

1、设立前

根据公司业务模式，对业务流程设置相应的财务控制点。财务核算从业务模式和税务合规的两个角度来考虑设计，提出简要的内控要求。

一开始考虑业务、财务和税务的融合，在日常流程中有财税思维、税务思维的意识，既能反映企业情况，也能符合税务要求。

2、成长期

这个时候问题症状开始出现了，尤其是汇算清缴提交后，出现疑点反馈，这个时候是系统初判的那些比较明显的问题。

企业需要重视起来了，可以找李老师咨询解决疑点问题，以后如何规避。

3、成熟期

这个阶段容易被并购、甚至上市，合规性、股权激励、融资等，需要考虑做股权架构设计、财务尽调的准备工作、账务整理等。

4、注销阶段

有些企业由于某些主体有风险，想注销，或者为注销做准备，建议企业做一下注销前的测算和处置安排，避免多缴税。

三、给中小企业的建议

1、做好事前规划

事前做好规划，防患于未然。把业务流程、财务核算以及税法要求和系统结合，符合各方要求。

2、出现疑点后做出改善方法

税务预警后，对公司流程、合同设计等做出改善，不要重复犯同样的错误。

3、做好事中控制和平时检查

计划到落地，需要一次次检查后才能纠正和改善，功夫在平时。

4、利用外部资源

可以聘用外部财税顾问帮助企业规范财税流程和平时检查执行情况，以及根据反馈完善之前流程。

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